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  • 产品时间:2022-05-17 05:28
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简要描述:1.销售货物还未收款就开具发票当月是否申报缴纳增值税? 泉源:河南省税务局、山东省税务局 凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条划定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 转挂号纳税人因税务稽察、增补申报等原因需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额举行调整的根据上述划定处置惩罚。...

详细介绍
本文摘要:1.销售货物还未收款就开具发票当月是否申报缴纳增值税? 泉源:河南省税务局、山东省税务局 凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条划定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 转挂号纳税人因税务稽察、增补申报等原因需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额举行调整的根据上述划定处置惩罚。

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1.销售货物还未收款就开具发票当月是否申报缴纳增值税?

泉源:河南省税务局、山东省税务局

凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条划定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

转挂号纳税人因税务稽察、增补申报等原因需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额举行调整的根据上述划定处置惩罚。

三、凭据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》(国税发〔1996〕155号)划定:“一、对增值税一般纳税人(包罗纳税人自己或代其他部门)向购置方收取的价外用度和逾期包装物押金应视为含税收入在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。”

2. 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的咨询费能否抵扣进项税额?

(一 )调整后的应纳税额小于转挂号日当期申报的应纳税额形成的多缴税款从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的结转下期继续抵减。

(二 )调整后的应纳税额大于转挂号日当期申报的应纳税额形成的少缴税款从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

3.销货方在价外向购置方收取的基金是否缴纳增值税?如果缴纳如何盘算?

一、凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条划定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外用度可是不包罗收取的销项税额。

可以。

二、凭据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)划定:“……本通知附件划定的内容除尚有划定执行时间外自2016年5月1日起执行。”

4.一般纳税人购置用于企业内部职工食堂的炊具设备能否抵扣?

二、凭据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50命令)第十二条划定:“条例第六条第一款所称价外用度包罗价外向购置方收取的手续费、补助、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款子、代垫款子、包装费、包装物租金、储蓄费、优质费、运输装卸费以及其他种种性质的价外收费。”

因此再次转为一般纳税人时经由准确核算后的“应交税费—待抵扣进项税额”中的留抵税额可以继续抵扣。

5.购进游客运输服务取得的凭证未注明游客身份(如出租车发票)企业能否抵扣进项?

凭据《国家税务总局关于统一小规模纳税人尺度等若干增值税问题的通告》 (国家税务总局通告2018年第18号 )划定:“五、转挂号纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产自转挂号日的下期起发生销售折让、中止或者退回的调整转挂号日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

(一 )纳税人未取得增值税专用发票的暂根据以下划定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的为发票上注明的税额;

凭据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条划定:“增值税纳税义务发生时间:

公路、水路等其他游客运输进项税额=票面金额÷ (1+3% )×3%。

3.取得注明游客身份信息的铁路车票的为根据下列公式盘算的进项税额:

铁路游客运输进项税额=票面金额÷ (1+9% )×9%

(一 )发生应税销售行为为收讫销售款子或者取得索取销售款子凭据的当天;先开具发票的为开具发票的当天。

(一 )用于浅易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或者小我私家消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;……”

6. 企业在建立时挂号为一般纳税人2019年5月依据税务总局通告2019年第4号转挂号为小规模纳税人后业务扩大销售额到达一般纳税人尺度2019年再次挂号为一般纳税人那么该纳税人在2020年12月31日前如果切合一连12个月或四个季度累积销售额不足500万元的条件能否再次转为小规模纳税人?

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

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4.取得注明游客身份信息的公路、水路等其他客票的根据下列公式盘算进项税额:

7. 切合条件的增值税一般纳税人转挂号为小规模纳税人转挂号日当期计入“应交税费-待抵扣进项税额”的期末留抵税额又挂号为一般纳税人后能否继续抵扣销项税额?

2.取得注明游客身份信息的航空运输电子。


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